Патентная система — самый простой налоговый режим для ИП, у которого бизнес «как на ладони»: парикмахерская, ремонт обуви, репетиторство, небольшой магазин, перевозки. Вы заранее покупаете право работать в своём виде деятельности на срок от месяца до года и платите фиксированную сумму независимо от того, сколько заработали. Нет деклараций, нет расчёта налога, нет авансовых платежей.
Как устроен патент
Налоговый кодекс задаёт общий список видов деятельности, а каждый регион утверждает свой перечень и для каждого вида — потенциально возможный годовой доход. Стоимость патента — 6% от этого потенциального дохода. Ставку регион, как правило, не снижает (исключение — Крым и Севастополь) — он влияет на цену через размер потенциального дохода, поэтому один и тот же патент в разных регионах стоит по-разному. Реальная выручка значения не имеет: заработали вы больше или меньше потенциального дохода, платите одинаково.
Потенциальный доход зависит от вида деятельности, а часто ещё и от «физических показателей»: числа работников, площади торгового зала, количества машин, муниципалитета. Если показатель уменьшился в течение срока патента, с 2026 года можно получить новый, более дешёвый патент.
Узнать точную цену проще всего на сайте ФНС — в сервисе «Расчёт стоимости патента»: выбираете регион, муниципалитет, вид деятельности и срок.
Ограничения
- Только ИП. ООО патент получить не может.
- Доход. В 2026 году — не больше 20 млн ₽ с начала года; в 2027-м лимит снизится до 15 млн ₽, в 2028-м — до 10 млн ₽. Если ИП совмещает патент и УСН, для этого лимита считается доход по обоим режимам. До 2026 года лимит был 60 млн ₽, поэтому многим, кто давно работает на патенте, пора пересчитать.
- Работники. Не больше 15 человек по всем патентам ИП.
- Виды деятельности. Нельзя оптовую торговлю и торговлю по договорам поставки, нельзя некоторые виды розницы (например, маркированными обувью, лекарствами, шубами), с 2026 года исключены охранные услуги. Розничная торговля и грузоперевозки на патенте остались.
- Регион. Патент действует только в регионе (а иногда и муниципалитете), где выдан. Работаете в двух регионах — нужны два патента.
НДС на патенте не платится — исключения те же, что и раньше: импорт, обязанности налогового агента и случаи, когда вы сами выставили счёт-фактуру с НДС.
Сколько стоит и как платить
Срок патента — от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Порядок оплаты:
- патент до 6 месяцев — вся сумма до окончания срока;
- патент на 6–12 месяцев — треть в течение 90 дней после начала действия, остальное — до окончания срока.
Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы — через личный кабинет ИП или вместе с документами на регистрацию.
Главное преимущество, о котором часто не знают: стоимость патента уменьшается на страховые взносы ИП за себя и за работников. ИП без работников может уменьшить её на все свои взносы, вплоть до нуля; с работниками — не больше чем на 50%. Пример: патент стоит 40 000 ₽, фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽. Без работников платить за сам патент ничего не придётся, итоговая нагрузка за год — только взносы. Для уменьшения нужно подать в налоговую уведомление.
Взнос 1% на патенте считается не с реальной выручки, а с потенциального дохода сверх 300 000 ₽.
Кому патент выгоден
- Услуги населению с высокой выручкой — парикмахерские, барбершопы, маникюр, ремонт, фото, репетиторство. Чем больше реальный доход по сравнению с потенциальным, тем выгоднее.
- Сезонный бизнес — патент можно купить на три летних месяца и не платить налог зимой.
- Тест нового направления — короткий патент на месяц-два, чтобы проверить спрос без сложного учёта.
- Сдача квартир в аренду — в крупных городах патент на аренду часто дешевле 6% УСН.
Невыгоден патент, если реальный доход ниже потенциального, если бизнес неустойчивый и выручка может провалиться, а также если доход близок к лимиту: при превышении 20 млн ₽ право на патент теряется, и за весь срок его действия придётся пересчитать налоги по УСН (если вы её применяете) или по общей системе.
Когда право на патент теряется
Патент перестаёт действовать, если доход с начала года превысил лимит, численность работников превысила 15 человек или вы начали заниматься деятельностью, которая на патенте запрещена. Тогда за весь срок действия патента налоги пересчитываются по УСН — если вы подавали уведомление о ней, — или по общей системе с НДС и НДФЛ. Уже уплаченную стоимость патента зачтут. Сообщить в налоговую об утрате права нужно в течение 10 календарных дней. Перейти обратно на патент по тому же виду деятельности можно только со следующего года.
Отсюда практический совет: если выручка растёт и приближается к 20 млн ₽, заранее подайте уведомление об УСН, чтобы при потере патента попасть на упрощёнку, а не на общую систему.
Совмещение с УСН
ИП может держать несколько патентов и одновременно применять УСН. Типичная схема — барбершоп работает на патенте, а продажа косметики и обучение мастеров идут на УСН. Важно вести раздельный учёт доходов и помнить, что для лимита 20 млн ₽ доходы складываются. Подать уведомление о переходе на УСН нужно заранее — иначе деятельность вне патента окажется на общей системе.
Как патент выглядит на фоне других режимов на цифрах одного бизнеса — в главе «Налоговые режимы для малого бизнеса: как выбрать». Если ещё не зарегистрированы как ИП — начните с главы «ИП: регистрация, взносы, ответственность».
Цифры в главе — на октябрь 2026 года. Ставки, лимиты и сроки меняются почти каждый год: перед решением сверьтесь с сайтом ФНС nalog.gov.ru или с бухгалтером.