«Налоговые каникулы» звучат как обещание два года не платить налоги. На деле это узкая региональная льгота со множеством условий — и к тому же уходящая: в Налоговом кодексе она действует только до конца 2026 года. Разберёмся, кому она ещё может помочь и на что рассчитывать тем, кто откроется позже.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы — право региона установить ставку 0% на УСН или патенте для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые. Ставка действует со дня регистрации два налоговых периода подряд (для патента — в пределах двух календарных лет). Это не федеральная льгота: если в вашем регионе нет соответствующего закона, каникул нет.
Типичные условия, которые выставляют регионы:
- ИП зарегистрирован впервые — после вступления в силу регионального закона; повторная регистрация после закрытия не считается;
- деятельность в производственной, социальной, научной сфере, бытовых услугах населению или гостиничном бизнесе — по перечню региона;
- доход от льготной деятельности — не меньше 70% всех доходов;
- часто — ограничения по выручке и численности работников, установленные регионом.
Только ИП: компании каникулами не пользуются. Только УСН и ПСН: на самозанятости, АУСН и общей системе их нет.
Чего каникулы не отменяют
Ставка 0% касается только налога по УСН или стоимости патента. Остальные платежи сохраняются:
- страховые взносы ИП за себя — 57 390 ₽ фиксированных в 2026 году плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽;
- взносы за работников и НДФЛ с их зарплаты;
- НДС — если доход на УСН превышает порог 20 млн ₽ в 2026 году;
- декларация по УСН — сдавать её нужно, даже если налог нулевой.
Поэтому реальная экономия меньше, чем кажется. Для ИП без работников на УСН 6% с выручкой около 1 млн ₽ налог и так почти целиком уменьшается на взносы — каникулы ему почти ничего не дают. Ощутимыми они становятся при выручке от нескольких миллионов рублей в год.
Конец каникул: что изменится в 2027 году
Норма Налогового кодекса о налоговых каникулах действует до конца 2026 года. С 1 января 2027 года право регионов устанавливать нулевую ставку для новых ИП утрачивает силу — это подтвердил Минфин в письме от 8 апреля 2026 года № 03-11-10/29518. Каникулы уже несколько раз продлевали, но на октябрь 2026 года закона о продлении нет, и рассчитывать на него в планах не стоит.
Что это значит на практике:
- Зарегистрировались в 2025 году и пользуетесь каникулами — второй льготный период, 2026 год, у вас сохраняется.
- Регистрируетесь в 2026 году — нулевая ставка, если она есть в вашем регионе, действует только до 31 декабря 2026 года. В 2027 году вы будете платить налог на общих основаниях. Если до конца года осталось несколько месяцев, ради каникул спешить с регистрацией смысла мало.
- Регистрируетесь в 2027 году и позже — каникул не будет.
Если регистрируетесь именно ради каникул, проверьте три вещи: есть ли закон в регионе, подходит ли ваш вид деятельности и укладываетесь ли в лимиты. Закон региона ищите на сайте ФНС — в разделе «Особенности регионального законодательства» для своего региона.
Что остаётся вместо каникул
Отмена каникул не означает, что поддержки для начинающих нет. Остаются:
- Пониженные региональные ставки УСН. Регионы вправе снижать ставку «доходов» с 6% до 1%, а «доходов минус расходы» — с 15% до 5%, для всех или для отдельных отраслей. Это не временная льгота, она не привязана к дате регистрации. Многие регионы снижают ставки для производства, IT, туризма, социальных услуг.
- Невысокая стоимость патента. Регион сам определяет потенциальный доход по каждому виду деятельности — у многих видов он невелик, и патент обходится дешевле упрощёнки. Ставку 6% регион снизить, как правило, не может (кроме Крыма и Севастополя): 0% был возможен только в рамках каникул.
- Самозанятость на старте. Для тех, кто пока работает один и зарабатывает до 2,4 млн ₽ в год, налог 4–6% без обязательных взносов — по сути постоянные «каникулы» от отчётности. Подробнее — в главе «Самозанятость (НПД)».
- Социальный контракт. Малоимущие граждане могут получить от органов соцзащиты деньги на открытие ИП или регистрацию самозанятости — по общему правилу до 350 000 ₽ — в обмен на бизнес-план и отчётность о расходах. Условия и суммы уточняйте в соцзащите своего региона.
- Поддержка МСП. Центры «Мой бизнес» в регионах дают бесплатные консультации, обучение, льготную аренду в бизнес-инкубаторах; есть гранты для молодых предпринимателей и льготные займы региональных микрофинансовых фондов. О деньгах на старт — подробно в части книги о финансировании.
Как воспользоваться каникулами, если вы успеваете
- Найдите региональный закон о налоговых каникулах и проверьте свой ОКВЭД по перечню.
- Зарегистрируйте ИП впервые и сразу подайте уведомление о переходе на УСН или заявление на патент — каникулы привязаны к этим режимам.
- Следите, чтобы доход от льготной деятельности был не меньше 70% всего дохода, — для этого ведите раздельный учёт.
- Сдайте декларацию по УСН со ставкой 0% и кодом льготы и платите взносы за себя, как обычно.
Если нарушите условия, ставка 0% слетает, и налог придётся пересчитать по обычной ставке за весь период. Как выбрать режим с учётом всех льгот — в главе «Налоговые режимы для малого бизнеса: как выбрать».
Цифры в главе — на октябрь 2026 года. Ставки, лимиты и сроки меняются почти каждый год: перед решением сверьтесь с сайтом ФНС nalog.gov.ru или с бухгалтером.