Выбор формы — первое юридическое решение предпринимателя. Хорошая новость: оно не навсегда. Многие начинают самозанятыми, через год становятся ИП, а при появлении партнёра или инвестора открывают ООО. Плохая — неправильная форма на старте стоит денег: лишние налоги, лишняя бухгалтерия или риск потерять личное имущество. Разберём три формы по критериям, которые важны на практике.
Таблица: три формы по главным критериям
| Критерий | Самозанятость (НПД) | ИП | ООО |
|---|---|---|---|
| Кто может | Физлицо или ИП, работающие сами | Гражданин от 18 лет (кроме госслужащих и ряда других случаев) | Один или до 50 участников — физлица и компании |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Зависит от режима: УСН — 490,5 млн ₽, патент — 20 млн ₽ | Зависит от режима: УСН — 490,5 млн ₽ |
| Налог | 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП | По режиму: УСН 6% или 15%, патент, АУСН, общий | По режиму: УСН, АУСН, общий (25% на прибыль) |
| Взносы за себя | Нет (добровольно — в пенсионный стаж и на больничные) | 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | Нет; есть взносы с зарплаты директора и работников |
| Работники | Нельзя по трудовому договору | Можно | Можно |
| Ответственность по долгам | Всем имуществом | Всем имуществом (кроме защищённого законом) | Имуществом компании; владельцы — в пределах вклада, кроме случаев субсидиарной ответственности |
| Регистрация | В приложении «Мой налог», минуты | Онлайн, 3 рабочих дня | Онлайн, 3 рабочих дня, нужен устав и юрадрес |
| Учёт и отчётность | Нет — только чеки в приложении | Налоговый учёт, декларация; с работниками — кадровые отчёты | Бухучёт, годовая бухотчётность, отчёты по сотрудникам, даже без деятельности |
| Как забрать деньги | Это и есть ваш доход | В любой момент, без налога | Зарплата (НДФЛ и взносы) или дивиденды (НДФЛ 13–15%) |
| Закрытие | В приложении | Заявление, 5 рабочих дней | Ликвидация — несколько месяцев |
Пример: мастер маникюра с доходом 1,8 млн ₽ в год
Мастер работает одна, клиенты — обычные люди. Доход 1,8 млн ₽ в год, 150 тысяч в месяц. Посчитаем, сколько уйдёт государству в каждой форме.
| Форма | Расчёт | Итого в год |
|---|---|---|
| Самозанятость | Ставка 4%, но первые 10 000 ₽ налогового вычета снижают её до 3%: 3% с первого 1 млн ₽ = 30 000 ₽, 4% с остальных 800 000 ₽ = 32 000 ₽ | 62 000 ₽, пенсионных прав нет |
| ИП на УСН 6% | Налог 108 000 ₽. Взносы: 57 390 + 1% × 1 500 000 = 72 390 ₽. ИП без работников уменьшает налог на взносы: 108 000 − 72 390 = 35 610 ₽ | 108 000 ₽, из них 72 390 ₽ — взносы, идут в пенсию |
| ООО на УСН 6% | Налог 108 000 ₽, плюс НДФЛ 13% с дивидендов или взносы и НДФЛ с зарплаты, плюс бухгалтер | Заметно больше, чем у ИП |
Вывод для этого примера очевиден: самозанятость. Но стоит мастеру нанять администратора или выйти за 2,4 млн ₽ — и самозанятость закрывается, нужно становиться ИП. Если доход растёт, лучше подготовиться заранее: при превышении лимита статус теряется в тот же день.
Когда что выбирать
Самозанятость
Подходит, если вы работаете руками или головой сами: мастер, репетитор, фотограф, дизайнер, сдача квартиры, продажа своих изделий. Не подходит, если нужны сотрудники, если вы перепродаёте чужие товары, продаёте подакцизные или маркированные товары, работаете посредником по агентским договорам. Подробно — в главе о самозанятости.
ИП
Основной выбор для небольшого бизнеса с одним владельцем: кофейня, магазин, салон, мастерская, интернет-магазин, услуги. Простой учёт, деньги со счёта можно тратить на себя без налогов, доступны патент и все упрощённые режимы. Главный минус — ответственность всем имуществом. Подробно — в главе об ИП.
ООО
Нужно, если владельцев двое и больше, если планируется инвестор или продажа бизнеса, если риски велики (крупные договоры, стройка, производство), если вид деятельности закрыт для ИП (например, розничная продажа крепкого алкоголя). Крупные заказчики и госзакупки тоже чаще работают с компаниями. Подробно — в главе об ООО, а о партнёрстве — в главе «Бизнес вдвоём».
Мифы, которые мешают выбрать
- «ООО ничем не рискует, а ИП отвечает всем». Отчасти так, но директор и владельцы ООО отвечают лично по налоговым долгам и при банкротстве, если довели компанию до него своими действиями. Защита ООО работает только при честном ведении дел.
- «ИП платит взносы, даже если ничего не заработал». Верно: фиксированные 57 390 ₽ — независимо от дохода. Поэтому не стоит регистрировать ИП «на всякий случай» за год до старта.
- «Самозанятым можно работать с компанией, где раньше работал». Можно, но в течение двух лет после увольнения доход от бывшего работодателя не облагается по ставке самозанятых.
- «Форму потом не поменять». Меняется: ИП можно закрыть и открыть ООО, самозанятый может стать ИП и даже совмещать ИП с налогом на профессиональный доход.
Как перейти из одной формы в другую
Из самозанятости в ИП. Порядок важен. Если просто зарегистрировать ИП, вы останетесь на НПД — уже как предприниматель, и это нормально, пока укладываетесь в его ограничения. А вот если потом добровольно отказаться от НПД, перейти на упрощёнку получится только с 1 января следующего года — до этого будет общий режим. Поэтому план «уйти на УСН в середине года» выглядит так: сначала сняться с учёта как самозанятый в «Мой налог», затем зарегистрировать ИП и сразу подать уведомление об УСН. Если право на НПД потеряно из-за превышения лимита, на уведомление об УСН есть 20 календарных дней со дня снятия с учёта — пропустите срок, и до конца года будете на общем режиме.
Из ИП в ООО. Перевести ИП в ООО нельзя — это разные лица. Регистрируете новое ООО, перезаключаете договоры аренды и поставки, переводите сотрудников, открываете новый счёт и кассу на компанию, затем закрываете ИП. Оборудование, которое вы покупали как ИП, можно продать или сдать компании в аренду, — обсудите схему с бухгалтером, чтобы не получить лишний налог. Лицензии и разрешения, полученные на ИП, к ООО не переходят.
Из ООО в ИП. Самый трудный путь: закрыть компанию можно через ликвидацию, которая занимает несколько месяцев и требует расчёта со всеми кредиторами. Поэтому ООО «на пробу» не открывают.
Вывод: на старте лучше выбирать форму, которая подходит на ближайшие год-два, а не «на вырост». Перейти вверх — от самозанятости к ИП, от ИП к ООО — всегда проще, чем вниз.
Короткое правило
Работаете сами и укладываетесь в 2,4 млн ₽ — самозанятость. Один владелец, есть сотрудники или товар — ИП. Несколько владельцев, инвестор, большие риски — ООО.
Следующий шаг после формы — налоговый режим: для ИП и ООО от него зависит больше, чем от самой формы. Об этом — в главе «Налоговые режимы для малого бизнеса: как выбрать».
Цифры в главе — на октябрь 2026 года. Ставки, лимиты и сроки меняются почти каждый год: перед решением сверьтесь с сайтом ФНС nalog.gov.ru или с бухгалтером.