Бухгалтерия пугает новичков больше, чем стоит. Для ИП на упрощёнке без сотрудников это несколько действий в год, которые хороший онлайн-сервис делает почти сам. Сложность растёт с каждым сотрудником, с переходом в ООО и с появлением НДС. Разберём, что нужно сдавать и платить, и как решить, кто будет этим заниматься.
ЕНС и ЕНП: как теперь платят налоги
С 2023 года действует единый налоговый счёт (ЕНС). Вместо десятка платёжек на разные налоги вы перечисляете деньги одним единым налоговым платежом (ЕНП), а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Схема такая:
- До 25-го числа вы сообщаете налоговой, сколько начислено: подаёте декларацию, расчёт или уведомление об исчисленных суммах — если отчёт по налогу ещё не наступил (например, по авансам УСН или НДФЛ за сотрудников).
- До 28-го числа перечисляете деньги на ЕНС. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
- Налоговая списывает деньги в счёт обязательств. Переплату можно вернуть или зачесть.
Главная ловушка: деньги на ЕНС лежат, а налог не уплачен, потому что вы не подали уведомление. Налоговая не знает, сколько списать, и начисляет пени. Сальдо ЕНС проверяйте в личном кабинете после каждого платежа.
Что сдают ИП и ООО на УСН
Ниже — основной календарь 2026 года. Если срок выпадает на выходной, он переносится, поэтому даты в отдельных месяцах сдвигаются на день-два.
| Что | ИП без работников | ИП с работниками / ООО |
|---|---|---|
| Авансы по УСН | уведомление до 25 апреля, июля, октября; уплата до 28-го | |
| Годовая декларация по УСН | до 25 апреля (за 2025 год — 27 апреля 2026, так как 25-е выпало на субботу); налог — до 28 апреля | ИП — так же; ООО — до 25 марта, налог до 28 марта |
| Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) | ведётся весь год, в налоговую не сдаётся, показывается по запросу | |
| Взносы ИП «за себя» | 57 390 ₽ до 28 декабря 2026; 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2027 | |
| НДФЛ и взносы за сотрудников | — | уведомления и уплата ежемесячно (25-е и 28-е) |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | — | ежеквартально, до 25-го числа месяца после квартала |
| Персонифицированные сведения о сотрудниках | — | ежемесячно, до 25-го числа |
| 6-НДФЛ | — | ежеквартально, до 25-го числа месяца после квартала |
| ЕФС-1 в Социальный фонд | — | при приёме и увольнении — на следующий рабочий день; стаж — до 25 января; взносы на травматизм — ежеквартально |
| Бухгалтерская отчётность | не ведётся | ООО — до 31 марта за прошлый год |
Если ваш доход превысил порог освобождения от НДС (в 2026 году — 20 млн ₽ за прошлый год), добавляются НДС, декларации по нему каждый квартал и счета-фактуры. Это заметно усложняет учёт. Как работают ставки 5% и 7% на упрощёнке, разбираем в главе «УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».
Даже у ООО без деятельности и зарплаты есть отчётность: директор считается работником, поэтому РСВ, сведения о сотрудниках и бухгалтерская отчётность сдаются в любом случае, а с 2026 года взносы за руководителя начисляются минимум с МРОТ, даже если зарплату ему не платят. Это частый сюрприз для тех, кто открыл ООО «на будущее».
Три варианта: кто будет вести учёт
| Самому с онлайн-сервисом | Бухгалтер в штате или фрилансер | Бухгалтерская компания (аутсорс) | |
|---|---|---|---|
| Кому подходит | ИП на УСН, ПСН, НПД без работников или с одним-двумя | Бизнес с несколькими сотрудниками, складом, НДС | ООО, сеть точек, НДС, сложные операции |
| Стоимость | подписка на сервис или бесплатно в банке | зарплата или почасовая оплата | ежемесячный платёж по объёму операций |
| Плюсы | дёшево, всё под рукой, напоминания о сроках | погружён в ваш бизнес, быстро отвечает | не уходит в отпуск, отвечает по договору за ошибки |
| Минусы | за ошибки отвечаете сами, не подскажет, как сэкономить | зависите от одного человека | меньше погружения в детали, нужно вовремя передавать документы |
Практичное правило: пока вы ИП на упрощёнке без сотрудников, онлайн-бухгалтерия справится, если раз в год дать сервису проверить декларацию. С первым сотрудником или при открытии ООО подключайте профессионала: зарплатные отчёты и бухгалтерский баланс — не то, на чём стоит учиться на собственных штрафах. Бухгалтера стоит искать по рекомендациям предпринимателей вашей сферы и проверять по двум вопросам: с какими режимами он работает и как будет передавать вам отчёт о сданных декларациях.
Цена ошибки
- Просроченная декларация — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30%.
- Декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока — налоговая может приостановить операции по счёту. Это хуже штрафа: вы не сможете платить поставщикам и сотрудникам.
- Налог не уплачен вовремя — пени за каждый день просрочки, они привязаны к ключевой ставке Банка России.
- Не поданы сведения о сотрудниках — штрафы за каждого человека.
- Ошибки в учёте доходов — доначисление налога при проверке плюс штраф 20% от недоимки.
Пять привычек, которые экономят деньги и нервы
- Разделяйте деньги бизнеса и личные. Отдельный расчётный счёт и отдельная карта — первое условие понятного учёта. Как ИП и ООО правильно забирают деньги из бизнеса, разберём в части книги о финансах.
- Храните документы по каждой операции: договоры, счета, акты, чеки. При УСН «доходы минус расходы» без документа расход не учесть.
- Включите напоминания о сроках в банке, сервисе или календаре — на 20-е и 25-е числа.
- Откладывайте налоги сразу. Отдельный «налоговый» счёт или копилка, куда уходит 6–8% от каждого поступления на УСН «доходы», избавят от кассового разрыва в апреле.
- Раз в квартал сверяйтесь с ЕНС в личном кабинете налогоплательщика: нет ли долга, все ли платежи распределились.
Бухгалтерия — это не только обязанность перед налоговой, но и основа управленческих цифр: выручки, прибыли, маржи. О них — в части книги о финансах и учёте. А если вы ещё выбираете налоговый режим, начните с главы «Налоговые режимы для малого бизнеса: как выбрать».
Цифры в главе — на октябрь 2026 года. Ставки, лимиты и сроки меняются почти каждый год: перед решением сверьтесь с сайтом ФНС nalog.gov.ru или с бухгалтером.