Кассовый разрыв — ситуация, когда по плану нужно заплатить больше, чем есть денег на счёте. Он случается не только у убыточных компаний. Кофейня из нашего сквозного примера зарабатывает около 80 тысяч рублей чистой прибыли в месяц — и всё равно может оказаться в день выплаты зарплаты с пустым счётом. Причина не в прибыли, а в том, что деньги приходят каждый день понемногу, а уходят крупными суммами в конкретные даты.
Откуда берутся разрывы
- Неравномерные платежи. Аренда — в начале месяца, налог по упрощёнке — раз в квартал, взносы — до 28-го числа. Выручка равномерная, а платежи — нет.
- Сезонность. Летом у кофейни у офисов падают продажи, в декабре у цветочного магазина растут закупки. Постоянные расходы при этом не меняются.
- Разовые траты. Ремонт оборудования, закупка к празднику, новая мебель, штраф.
- Отсрочки клиентам. Если вы работаете с компаниями, деньги за поставку приходят через 30–60 дней, а поставщику и сотрудникам платить нужно сейчас.
- Деньги собственника и кредиты. Вывод денег и погашение тела кредита не видны в прибыли, но забирают деньги со счёта.
Почему прибыль и остаток на счёте расходятся, мы подробно разбирали в главе об управленческом учёте. Здесь — как увидеть проблему заранее.
Платёжный календарь на 8 недель
Платёжный календарь — таблица, где по неделям расписаны ожидаемые поступления и все известные платежи, а в последней колонке — остаток на конец недели. Возьмём ту же кофейню: на начало периода на счёте 273 700 ₽, выручка поступает примерно по 272 000 ₽ в неделю, со второго месяца — летний спад на 15%, около 231 000 ₽. На пятой неделе ломается кофемашина: ремонт — 80 000 ₽.
| Неделя | Поступления | Платежи | Что платим | Остаток |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 272 000 ₽ | 396 000 ₽ | аренда, поставщики, зарплата | 149 700 ₽ |
| 2 | 272 000 ₽ | 175 731 ₽ | поставщики, кредит, прочее | 245 969 ₽ |
| 3 | 272 000 ₽ | 291 000 ₽ | поставщики, аванс сотрудникам, прочее | 226 969 ₽ |
| 4 | 272 000 ₽ | 294 000 ₽ | поставщики, взносы, налог за квартал | 204 969 ₽ |
| 5 | 231 000 ₽ | 476 000 ₽ | аренда, поставщики, зарплата, ремонт | −40 031 ₽ |
| 6 | 231 000 ₽ | 175 731 ₽ | поставщики, кредит, прочее | 15 238 ₽ |
| 7 | 231 000 ₽ | 291 000 ₽ | поставщики, аванс сотрудникам, прочее | −44 762 ₽ |
| 8 | 231 000 ₽ | 186 000 ₽ | поставщики, взносы | 238 ₽ |
Календарь показывает два провала — на пятой и седьмой неделях — за месяц до того, как они случатся. Без календаря владелец узнал бы о них в день выплаты зарплаты.
Чем закрыть разрыв
Когда разрыв виден заранее, есть время выбрать недорогие способы. Для нашей кофейни сработало два:
- Отсрочка поставщику на неделю начиная с четвёртой недели: каждая оплата за продукты сдвигается на семь дней. Постоянному клиенту поставщики часто идут навстречу — как договариваться, рассказано в главе о поставщиках.
- Ремонт в два платежа: 40 000 ₽ сразу и 40 000 ₽ через две недели.
С этими мерами минимальный остаток за восемь недель — 51 238 ₽ на седьмой неделе, к концу восьмой — 96 238 ₽. Но честно: отсрочка не создала денег. Долг поставщику за неделю, 96 000 ₽, просто переехал за пределы календаря — его надо будет закрыть, когда выручка вернётся. Поэтому календарь продлевают каждую неделю, а не составляют один раз.
Другие способы, от дешёвых к дорогим:
- сдвинуть необязательные траты — закупку впрок, обновление мебели, рекламу без быстрой отдачи;
- ускорить поступления — предоплата за корпоративные заказы и банкеты, абонементы, подарочные сертификаты;
- договориться об отсрочке или рассрочке с поставщиком, арендодателем, подрядчиком;
- использовать резерв — если он есть;
- взять овердрафт или короткий кредит на пополнение оборотных средств: банки дают овердрафт бизнесу с устойчивыми оборотами по счёту, но это платные деньги, и их нужно вернуть в срок — подробнее в главе о кредите для бизнеса.
Чего делать нельзя: задерживать зарплату (зарплату по закону платят не реже двух раз в месяц, за задержку — штрафы и компенсация сотрудникам) и не платить налоги в срок (пени и в итоге блокировка счёта). Это самые дорогие «кредиты».
Резерв: сколько держать
Резерв — деньги, которые не трогают в обычные месяцы. Ориентир для малого бизнеса — один-два месяца постоянных расходов. Для кофейни это 635 000–1 270 000 ₽. Звучит много, но резерв копится постепенно: откладывайте 10–20% чистой прибыли каждый месяц, пока не наберёте нужную сумму. На старте роль резерва играет подушка из стартового бюджета — как её рассчитать, сказано в главе о стартовом бюджете.
Карта финансовых рисков
Кассовый разрыв — самый частый, но не единственный финансовый риск. Раз в квартал полезно пройтись по списку и решить, что вы делаете с каждым.
| Риск | Признак | Что делать |
|---|---|---|
| Кассовый разрыв | остаток в календаре уходит в минус | календарь на 8–12 недель, резерв, договорённости заранее |
| Зависимость от одного поставщика | больше половины закупок у одного контрагента | запасной поставщик с пробными поставками |
| Зависимость от одного клиента | один клиент — больше трети выручки | расширять базу, брать предоплату |
| Рост аренды | договор позволяет поднимать ставку без ограничений | фиксировать порядок индексации в договоре |
| Рост закупочных цен и курса | импортное сырьё, валютные цены у поставщиков | пересматривать цены раз в квартал, держать маржу с запасом |
| Налоговые и кредитные платежи | крупные суммы в конце квартала, платёж по кредиту больше 10–15% выручки | вписывать в календарь, резервировать заранее |
Финансовый риск нельзя убрать полностью, но можно сделать так, чтобы он не застал врасплох. Для этого хватает трёх привычек: еженедельно обновлять платёжный календарь, ежемесячно сводить отчёты и держать резерв. Остальное — дело договорённостей, которые проще заключать, пока проблема ещё на бумаге.