Со страховыми взносами сталкивается каждый, кто открыл ИП: платить за себя нужно с даты регистрации, даже если выручки ещё нет. Второй раз тема возникает с первым сотрудником: взносы с его зарплаты работодатель платит из своих денег, и без них фонд оплаты труда в бизнес-плане получается заниженным.
Для франчайзи это постоянная статья расходов, которую в финансовой модели франшизы стоит проверить отдельно: её иногда прячут в общей строке «зарплата».
Сколько платит ИП за себя в 2026 году
- Фиксированная часть — 57 390 ₽ за год, срок — до 28 декабря 2026 года. Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумму считают пропорционально.
- 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ за 2026 год. Срок — до 1 июля 2027 года.
Пример: ИП на УСН «доходы» без работников получил за 2026 год 1 500 000 ₽. Фиксированная часть — 57 390 ₽, 1 % с 1 200 000 ₽ — 12 000 ₽, всего 69 390 ₽. Налог по ставке 6 % — 90 000 ₽, но ИП без работников уменьшает его на всю сумму взносов: к уплате остаётся 20 610 ₽. ИП с работниками может уменьшить налог за счёт взносов не больше чем наполовину.
Сколько платит работодатель
С выплат по трудовому договору и по договорам ГПХ с обычными физлицами в 2026 году действует единый тариф: 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ выплат одному человеку за год. Взносы входят в единый налоговый платёж и уплачиваются до 28 числа следующего месяца. Взносы на травматизм платят отдельно, в Социальный фонд: тариф от 0,2 до 8,5 % зависит от класса профессионального риска.
| Пример: оклад 60 000 ₽ | Сумма |
|---|---|
| НДФЛ 13 %, удерживают из оклада | 7 800 ₽ |
| Работник получает на руки | 52 200 ₽ |
| Взносы 30 % сверх оклада | 18 000 ₽ |
| Травматизм, условно 0,2 % | 120 ₽ |
| Расходы работодателя в месяц | 78 120 ₽ |
Пониженные тарифы для малого бизнеса с 2026 года есть не у всех: 15 % с части зарплаты сверх 1,5 МРОТ — только для отраслей из перечня правительства, 7,6 % — для обрабатывающих производств. Остальные субъекты МСП, включая большую часть торговли и услуг, платят по общему тарифу.
Чем взносы отличаются от НДФЛ
НДФЛ — налог работника: его удерживают из зарплаты. Взносы — расход работодателя сверх зарплаты. По взносам сдают расчёт раз в квартал и ежемесячные персонифицированные сведения, по травматизму — отчёт в составе ЕФС-1.
Частые ошибки
- Не платить фиксированные взносы, потому что «бизнес не работал». Обязанность действует, пока ИП не снят с учёта.
- Считать стоимость сотрудника по окладу. В примере выше работник обходится на 30 % дороже.
- Забыть про 1 % с дохода: налоговая начислит его сама, а за просрочку — пени.
- Применять пониженный тариф, когда отрасль не входит в перечень: взносы доначислят с пенями.
- Не платить зарплату директору — единственному учредителю: взносы всё равно считают не меньше чем с МРОТ.
Как устроены обязательные платежи ИП, разобрано в главе об индивидуальном предпринимателе.