До 2025 года НДС касался в основном компаний на ОСНО. Теперь его платят и многие предприниматели на УСН, а с 2026 года порог стал заметно ниже. Для франчайзи это значит, что налог нужно закладывать в финансовую модель точки ещё до запуска: при выручке около 1,7 млн ₽ в месяц он уже появится.
Вопрос «платить ли НДС и по какой ставке» решается при выборе режима и пересматривается каждый год, поэтому разобраться в нём стоит до подписания договора франшизы.
Кто платит НДС в 2026 году
- Компании и ИП на ОСНО — по общей ставке 22 % (для части продуктов, детских и медицинских товаров — 10 %, для экспорта — 0 %) с вычетом входящего НДС.
- Бизнес на УСН освобождён от НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Как только доход в 2026 году перейдёт этот порог, налог платят с 1 числа следующего месяца. Снижение порога до 15 и 10 млн ₽, которое планировали на 2027 и 2028 годы, отложили: по закону от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог 20 млн ₽ сохраняется до 2029 года включительно.
- Упрощенцы выше порога выбирают: 5 % без вычетов (в 2026 году — пока доход не больше 272,5 млн ₽), 7 % без вычетов (до 490,5 млн ₽) или общую ставку 22 % с вычетами.
Декларацию сдают раз в квартал до 25 числа следующего месяца, только в электронном виде. Налог можно платить тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх следующих месяцев.
Как считать: 5 % или 22 % с вычетами
Магазин на УСН продаёт товаров на 1 млн ₽ без учёта налога и закупает у поставщиков с НДС на 600 000 ₽ без учёта налога.
- По ставке 5 %: 1 000 000 × 5 % = 50 000 ₽ к уплате.
- По ставке 22 %: начислено 220 000 ₽, к вычету 600 000 × 22 % = 132 000 ₽, к уплате 88 000 ₽.
Общая ставка выгоднее, только если закупки с НДС составляют больше 77 % выручки. Для кафе, салонов и услуг, где большая часть расходов — зарплата и аренда без НДС, почти всегда выгоднее 5 %. Для торговли с низкой наценкой и B2B-клиентов, которым нужен вычет, стоит считать оба варианта.
НДС и франшиза
Если франчайзер платит НДС по общей ставке, он добавит налог к паушальному взносу и роялти. Франчайзи на УСН с освобождением или со ставкой 5–7 % этот налог к вычету не примет, и он станет прямым расходом. Уточняйте, указаны ли платежи в договоре «с НДС» или «без НДС» — подробнее о налогах в главе о налогах при франчайзинге.
Частые ошибки
- Не следить за порогом в течение года: обязанность платить НДС наступает со следующего месяца после превышения, а не с нового года.
- Выбирать ставку 5 % «по умолчанию», не посчитав закупки с НДС.
- Сравнивать цены поставщиков без учёта НДС, который нельзя принять к вычету.
- Путать выручку с доходом для порога: в доход для УСН входит и выручка, и внереализационные доходы.