Между самозанятостью и упрощёнкой обсуждают обычно всё подробно, а два режима остаются в тени. Автоматизированная УСН — экспериментальный режим для микробизнеса, где банк и налоговая считают налог за вас. Общая система — режим «по умолчанию», на который попадает каждый, кто не выбрал другой. Разберём, когда каждый из них уместен.
АУСН: упрощёнка без бухгалтерии
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — эксперимент, который продлится до 31 декабря 2027 года. Её смысл: бизнес работает через уполномоченный банк, банк передаёт данные об операциях в налоговую, а налоговая сама считает налог и присылает сумму к уплате. Деклараций нет, расчётов по взносам нет, отчётности по работникам почти нет.
Условия:
- ИП или ООО зарегистрированы в регионе, который ввёл АУСН своим законом (актуальный список — на сайте ФНС);
- доход — не больше 60 млн ₽ за год;
- в среднем не больше 5 работников, включая исполнителей по договорам ГПХ;
- зарплата выплачивается только безналично;
- счета открыты только в банках из списка ФНС;
- у ООО нет филиалов; режим нельзя совмещать с патентом и другими режимами.
Ставки выше, чем на обычной УСН: 8% с выручки или 20% с разницы между доходами и расходами (минимальный налог — 3% выручки). Взамен не платятся страховые взносы — ни за работников, ни ИП за себя. Остаётся только фиксированный взнос на травматизм за работников — 2 959 ₽ за 2026 год. Налог платится ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.
Когда АУСН выгодна
Прямое сравнение с УСН 6%: на АУСН вы платите на 2% выручки больше, но не платите взносы. Значит, АУСН выгодна, когда взносы на обычной УСН больше, чем 2% выручки. Это бизнес с работниками и небольшой выручкой на человека: студия с двумя мастерами на зарплате, небольшая мастерская, сервис с тремя сотрудниками. Например, при выручке 6 млн ₽ дополнительные 2% — это 120 000 ₽, а взносы за двух работников с зарплатой по 50 000 ₽ по общему тарифу 30% — около 360 000 ₽ в год. Разница очевидна.
ИП без работников с небольшим доходом АУСН обычно невыгодна: на обычной УСН 6% налог и так почти полностью уменьшается на взносы. Это хорошо видно в примере со студией маникюра в главе «Налоговые режимы для малого бизнеса: как выбрать».
Минусы: режим временный (до конца 2027 года — дальше неизвестно), работает не во всех регионах, привязывает к банкам из списка, и при превышении 60 млн ₽ или 5 работников право на АУСН теряется: можно перейти на УСН с начала того месяца, если вовремя подать уведомление, иначе бизнес окажется на общем режиме.
Как перейти на АУСН
Новый ИП или ООО может выбрать АУСН при регистрации — уведомление подаётся через уполномоченный банк или личный кабинет налогоплательщика не позднее 30 дней с даты постановки на учёт. Действующий бизнес на УСН или НПД переходит с 1-го числа любого следующего месяца, подав уведомление не позднее последнего дня предыдущего; с общей системы, ПСН и ЕСХН — только с начала календарного года. До перехода нужно открыть счёт в уполномоченном банке из списка ФНС (таких счетов может быть несколько) и закрыть счета в других банках: все доходы должны проходить через уполномоченные банки, иначе налоговая не увидит их и налог будет посчитан неверно. Наличную выручку вносят на счёт и пробивают через онлайн-кассу — данные с кассы тоже попадают в расчёт.
ОСНО: общая система
На общей системе платят все основные налоги:
| Налог | ООО | ИП |
|---|---|---|
| С прибыли | Налог на прибыль 25% | НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн ₽, 15% — до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн, 22% — свыше |
| НДС | 22% (есть пониженные 10% и 0% для отдельных товаров и операций), с вычетом входящего НДС | |
| Имущество | Налог на имущество организаций | Налог на имущество физлиц, если имущество используется в бизнесе |
| Взносы | За работников; ИП — ещё и за себя | |
ИП на ОСНО может уменьшать доход на подтверждённые расходы или на профессиональный вычет 20% без документов. Небольшой бизнес на ОСНО может получить освобождение от НДС, если выручка за три последовательных месяца не больше 2 млн ₽ (статья 145 НК).
Когда ОСНО нужна
- Клиенты — крупные компании на НДС. Им важен входящий НДС к вычету, и поставщик на ОСНО для них выгоднее. С 2026 года ставку 22% с вычетами может выбрать и упрощенец — это снижает необходимость уходить на ОСНО ради клиентов.
- Бизнес вырос из УСН: доход больше 490,5 млн ₽, больше 130 работников, основные средства дороже 218 млн ₽.
- Вид деятельности запрещён для УСН: банки, страхование, производство подакцизных товаров, ломбарды.
- Большие стабильные убытки на старте — их можно переносить на будущее, но то же доступно и на УСН 15%.
- Нужно возмещать НДС — например, при экспорте или крупных инвестициях в оборудование.
Как не попасть на ОСНО случайно
Новые ИП и ООО автоматически оказываются на общей системе, если в течение 30 дней после регистрации не подали уведомление о переходе на УСН (или не перешли на АУСН, не получили патент, не встали на учёт как самозанятые). Исправить это можно только с нового года, а до тех пор придётся платить НДС и вести полноценную отчётность. Самый надёжный способ — подать уведомление об УСН вместе с документами на регистрацию. Подробно о процедуре — в главе «Как оформить бизнес».
На ОСНО без бухгалтера не обойтись: декларации по НДС ежеквартально и только в электронном виде, книги покупок и продаж, бухгалтерский учёт для ООО. Если вы всё-таки там — посмотрите главу о бухгалтерии для малого бизнеса.
Цифры в главе — на октябрь 2026 года. Ставки, лимиты и сроки меняются почти каждый год: перед решением сверьтесь с сайтом ФНС nalog.gov.ru или с бухгалтером.