Вопрос о дивидендах встаёт, когда бизнес в форме ООО начинает зарабатывать и владелец хочет забрать деньги. Перевести их с расчётного счёта компании себе на карту «просто так» нельзя: деньги ООО принадлежат компании, а не учредителю. Законных способов несколько, и дивиденды — один из основных.
Если вы работаете как ИП, эта статья вам почти не нужна: вы распоряжаетесь деньгами бизнеса напрямую.
Как это работает
- Бухгалтер считает чистую прибыль за период по данным бухучёта.
- Участники принимают решение о распределении. По закону об ООО это можно делать раз в квартал, полгода или год.
- Компания удерживает НДФЛ и переводит деньги участникам. Срок выплаты — не больше 60 дней со дня решения.
Прибыль делят пропорционально долям, если устав не устанавливает другой порядок.
Как считать
В 2026 году дивиденды облагают НДФЛ по ставке 13 % с дохода до 2 400 000 ₽ за год и 15 % с суммы сверх этого порога.
Пример: ООО заработало 1 000 000 ₽ чистой прибыли и распределяет её целиком. У участников доли 70 % и 30 %.
| Участник | Начислено | НДФЛ 13 % | На руки |
|---|---|---|---|
| Доля 70 % | 700 000 ₽ | 91 000 ₽ | 609 000 ₽ |
| Доля 30 % | 300 000 ₽ | 39 000 ₽ | 261 000 ₽ |
Если один владелец за год получил 3 000 000 ₽, налог такой: 2 400 000 × 13 % = 312 000 ₽ плюс 600 000 × 15 % = 90 000 ₽, итого 402 000 ₽. Страховые взносы с дивидендов не платят.
Чем дивиденды отличаются от зарплаты
| Дивиденды | Зарплата директора-учредителя | |
|---|---|---|
| Из каких денег | Из чистой прибыли после налогов компании | Расход компании, есть даже при убытке |
| НДФЛ | 13 % и 15 % | По прогрессивной шкале от 13 до 22 % |
| Страховые взносы | Нет | Да, сверх зарплаты |
| Как часто | Не чаще раза в квартал | Дважды в месяц |
Обычно владелец получает небольшую зарплату как директор, а основную часть дохода — дивидендами.
Когда платить нельзя
- Уставный капитал оплачен не полностью.
- У компании есть признаки банкротства или они появятся после выплаты.
- Чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше из-за выплаты.
Частые ошибки
- Снимать деньги со счёта ООО без решения участников. Налоговая может посчитать это скрытыми дивидендами или доходом с полным набором налогов.
- Платить ежемесячно равными суммами под видом дивидендов, не считая прибыль.
- Делить прибыль не по долям, когда устав этого не разрешает.
- Забыть удержать НДФЛ: обязанность налогового агента лежит на компании.
Какой способ подходит именно вам, рассказано в главе «Как забирать деньги из бизнеса».