Единым налоговым платежом платят почти все налоги и взносы. ИП на УСН без сотрудников перечисляет так налог и взносы за себя. Компания с персоналом — ещё НДФЛ и страховые взносы с зарплат каждый месяц.
Сам платёж прост, сложности начинаются, когда налоговая не понимает, на что списать деньги. Поэтому важно знать, когда к платежу нужен отдельный документ — уведомление об исчисленных суммах.
Как это работает
- Деньги перечисляют с расчётного счёта на счёт Казначейства одной платёжкой с общими реквизитами. Указывать конкретный налог не нужно.
- Платёж попадает на единый налоговый счёт и увеличивает сальдо.
- В срок уплаты налоговая списывает суммы по декларациям и уведомлениям. Если деньги пришли раньше, они ждут на счёте.
Сроки в 2026 году
| Платёж | Уведомление | Уплата |
|---|---|---|
| Авансы по УСН | до 25 апреля, июля, октября | до 28 числа тех же месяцев |
| Взносы с зарплат за месяц | до 25 числа следующего месяца; за последний месяц квартала не нужно | до 28 числа следующего месяца |
| НДФЛ с 1 по 22 число | до 25 числа | до 28 числа того же месяца |
| НДФЛ с 23 числа до конца месяца | до 3 числа следующего | до 5 числа следующего |
| Фиксированные взносы ИП | не нужно | до 28 декабря |
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Уведомление не нужно, когда налоговая уже знает сумму из декларации или расчёта, сданного до срока уплаты: так, взносы за последний месяц квартала видны из квартального расчёта, который сдают до 25 числа.
Как посчитать платёж: пример
У ИП с одним работником к 28 апреля 2026 года набирается: аванс по УСН за квартал — 30 000 ₽, НДФЛ с зарплаты, выплаченной 10 апреля, — 7 800 ₽, взносы за март — 18 000 ₽. Он перечисляет одной платёжкой 55 800 ₽. До 27 апреля подаёт уведомление по авансу и НДФЛ: 25 апреля 2026 года — суббота, и срок переносится на понедельник. По взносам за март отдельное уведомление не нужно: сумма есть в расчёте за первый квартал.
Чем ЕНП отличается от ЕНС
ЕНП — это деньги, которые вы отправляете. ЕНС — счёт, где налоговая учитывает все поступления и все начисления. Один платёж может закрыть сразу несколько налогов, а переплату можно оставить в зачёт будущих платежей или вернуть по заявлению.
Частые ошибки
- Заплатить, но не подать уведомление: деньги лежат на счёте, а по налогу числится недоимка и идут пени.
- Ошибиться в сумме уведомления. Исправляют новым уведомлением за тот же период.
- Платить в последний день: банк может провести платёж на следующий день.
- Не замечать старый долг: новый платёж сначала уйдёт на него.
- Платить через ЕНП взносы на травматизм: их перечисляют в Социальный фонд отдельно.