Отчёт о движении денег нужен владельцу, у которого по расчётам бизнес прибыльный, а денег на счёте вечно не хватает. Он отвечает на простой вопрос: откуда пришли деньги и куда ушли. Банк, франчайзер или покупатель бизнеса тоже часто просят его вместе с отчётом о прибылях и убытках.
Вести ДДС можно в таблице или учётной программе, начиная с первого месяца работы. Основа — выписки банка и кассовые отчёты.
Как устроен отчёт: пример за месяц
Все платежи делят на три группы. Операционные — от обычной работы: выручка, закупки, зарплата, аренда. Инвестиционные — покупка и продажа оборудования, ремонт новой точки. Финансовые — кредиты, вложения и выплаты собственника. Условный пример — кофейня:
| Статья | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Остаток на начало месяца | 100 000 |
| Поступления от покупателей | 1 000 000 |
| Оплата поставщикам | −320 000 |
| Зарплата и взносы | −250 000 |
| Аренда | −150 000 |
| Налоги | −40 000 |
| Прочие расходы | −60 000 |
| Операционный поток | 180 000 |
| Покупка второй кофемашины | −200 000 |
| Инвестиционный поток | −200 000 |
| Получен кредит | 150 000 |
| Платёж по кредиту | −30 000 |
| Выплата собственнику | −50 000 |
| Финансовый поток | 70 000 |
| Остаток на конец месяца | 150 000 |
Проверка: 180 000 − 200 000 + 70 000 = 50 000 рублей прироста, 100 000 + 50 000 = 150 000 на конец. Видно главное: сама работа кофейни приносит деньги, а кофемашину купили на три четверти в кредит (150 000 из 200 000).
Чем ДДС отличается от P&L
Отчёт о прибылях и убытках считает заработанное, ДДС — деньги, которые реально прошли через счёт и кассу. Отсюда расхождения:
- Кофемашина в ДДС — разовый платёж 200 000, в P&L — небольшая сумма амортизации каждый месяц.
- Кредит в ДДС — поступление, но в P&L это не доход; в расходы попадают только проценты.
- Выплата собственнику уменьшает деньги, но не прибыль.
- Налог за квартал начисляют каждый месяц, а платят разом.
Поэтому прибыль за месяц может быть 125 000 рублей, а денег прибавится 50 000 — и это не ошибка.
Частые ошибки
- Смешивать личные траты владельца с расходами бизнеса.
- Заводить одну статью «прочее», куда уходит треть платежей.
- Не разделять потоки: кажется, что бизнес приносит деньги, а на деле выручают кредиты.
- Разносить платежи раз в квартал, когда уже никто не помнит, за что они.
- Вести только факт и не планировать — для этого нужен платёжный календарь.
Что сделать предпринимателю
Заведите 10–15 статей и разносите по ним выписку раз в неделю. Смотрите в первую очередь на операционный поток: если он месяцами ниже нуля, бизнес живёт за счёт вложений. ДДС — часть управленческого учёта, подробнее — в главе «Управленческий учёт».