Об амортизации владельцы малого бизнеса вспоминают, когда ломается кофемашина или приходит время обновлять ремонт: деньги нужны сразу и много, а их никто не откладывал. Месяцы до этого казались прибыльными, хотя часть «прибыли» на самом деле была износом оборудования.
Понимать амортизацию полезно и при чтении финансовой модели франшизы: от неё зависит, какую прибыль вам показывают и честно ли посчитана окупаемость.
Как считать
Самый простой способ — линейный: стоимость имущества делят на срок службы. Пусть кофейня купила оборудование на 1 200 000 рублей и рассчитывает использовать его 5 лет.
- Амортизация в год: 1 200 000 / 5 = 240 000 рублей.
- Амортизация в месяц: 240 000 / 12 = 20 000 рублей.
Если до учёта амортизации кофейня зарабатывает 170 000 рублей в месяц, то честная операционная прибыль — 150 000. Те же 20 000 в месяц стоит откладывать на будущую замену техники.
| Год | Амортизация за год, руб. | Остаточная стоимость на конец года, руб. |
|---|---|---|
| 1 | 240 000 | 960 000 |
| 2 | 240 000 | 720 000 |
| 3 | 240 000 | 480 000 |
| 4 | 240 000 | 240 000 |
| 5 | 240 000 | 0 |
Чем амортизация отличается от расходов и денежного потока
Покупка оборудования — это CAPEX: деньги уходят со счёта один раз. Амортизация растягивает эту сумму на годы службы, поэтому в отчёте P&L она уменьшает прибыль каждый месяц, хотя денег в этот момент никто не платит. Показатель EBITDA считают как раз до вычета амортизации, чтобы сравнивать бизнесы с разным парком оборудования.
Амортизация в налогах
Управленческая амортизация и налоговая — разные вещи. На УСН «доходы» стоимость оборудования на налог не влияет вовсе. На УСН «доходы минус расходы» расходы на основные средства не амортизируют годами, а списывают в году ввода в эксплуатацию равными долями по отчётным периодам, и только оплаченную часть. На ОСНО действует налоговая амортизация; основным средством в налоговом учёте считается имущество дороже 100 000 рублей со сроком службы больше года. Детали под свой случай уточните у бухгалтера: от выбранного режима зависит, в каком году покупка уменьшит налог.
Частые ошибки
- Не учитывать амортизацию в управленческой прибыли и тратить всё, что осталось на счёте.
- Ставить нереальный срок службы: техника в кофейне с большим потоком изнашивается быстрее паспортного срока.
- Забывать про ремонт помещения: его тоже нужно обновлять раз в несколько лет.
- Путать налоговое списание с реальным износом и строить решения по налоговым цифрам.
Что сделать предпринимателю
Составьте список всего долгосрочного имущества с ценой и сроком службы, посчитайте месячную амортизацию и переводите эту сумму в отдельный резерв. Тогда замена оборудования станет плановой покупкой, а не кассовым разрывом.