С 1 января 2026 года бизнес на упрощёнке платит НДС, если доход превысил 20 млн рублей в год, а не 60 млн, как раньше. Кофейня с выручкой 2,5 млн рублей в месяц попадает под налог уже осенью первого полного года работы. В финмоделях, составленных до реформы, этой строки нет.
Как снижается порог
Считается доход за прошлый год и доход с начала текущего. Если порог пройден в середине года, НДС начисляют с первого числа следующего месяца.
Для новых ИП и компаний, зарегистрированных в 2026 году, освобождение действует с первого дня и до тех пор, пока доход с даты регистрации не превысит 20 млн рублей. Подавать заявление не нужно.
Такой же порог теперь у патента: лимит дохода для ПСН снижен с 60 до 20 млн рублей.
Какую ставку выбрать
Упрощенец, ставший плательщиком НДС, выбирает один из двух вариантов.
| Вариант | Ставка | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| Специальная ставка | 5 % при доходе до 272,5 млн ₽, 7 % до 490,5 млн ₽ | Нет, входной НДС идёт в стоимость покупок |
| Общая ставка | 22 % (10 % и 0 % для отдельных товаров) | Есть |
Специальную ставку нужно применять 12 кварталов подряд. Тем, кто впервые выбрал её в 2026 году, разрешили отказаться в течение первых четырёх кварталов.
Для розницы и услуг населению почти всегда выгоднее 5 %: покупатели-физлица вычет не применяют, а доля входного НДС в расходах невелика. Общая ставка имеет смысл, если вы продаёте компаниям на общей системе и много закупаете с НДС.
Пример: точка с выручкой 30 млн в год
Кофейня по франшизе, ИП на УСН, выручка 2,5 млн рублей в месяц. Работает с января.
- К концу августа доход с начала года составил 20 млн рублей, порог ещё не превышен.
- В сентябре доход достиг 22,5 млн рублей. С 1 октября ИП платит НДС.
- При ставке 5 % и неизменных ценах налог равен 2,5 млн × 5 / 105 ≈ 119 тысяч рублей в месяц.
- За октябрь–декабрь это около 357 тысяч рублей, за следующий полный год — около 1,43 млн рублей.
Это примерно 4,8 % выручки. При рентабельности точки 12–15 % налог забирает около трети прибыли, если не поднять цены.
В 2027 году та же точка станет плательщиком НДС с января: её доход за 2026 год выше нового порога в 15 млн рублей.
Что происходит с роялти
Три вопроса, которые стоит задать франчайзеру до подписания договора.
- С какой базы считается роялти. Если это процент «от выручки», уточните: с НДС или без. При обороте 30 млн рублей и роялти 5 % разница составляет около 70 тысяч рублей в год.
- Платит ли НДС сам франчайзер. Если да, роялти и паушальный взнос придут к вам с налогом сверху. На специальной ставке или без НДС вы его к вычету не примете.
- Кто несёт налог при росте. Хорошая формулировка в договоре прямо говорит, включён ли НДС в ставку роялти.
На УСН «доходы минус расходы» роялти и паушальный взнос учитываются в расходах как платежи за пользование правами на средства индивидуализации. Для этого нужен зарегистрированный в Роспатенте договор.
Отчётность, которой раньше не было
- Декларация по НДС сдаётся раз в квартал, до 25-го числа следующего месяца, только в электронном виде.
- Налог платят тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца следующего квартала.
- Счета-фактуры выставляют в течение пяти дней. При продажах физлицам отдельные счета-фактуры не нужны.
- Кассу нужно перенастроить на новую ставку до первого дня работы с НДС.
Если кассовую программу даёт франчайзер, заранее узнайте, поддерживает ли она ставки 5 и 7 %.
Чего делать не стоит
Оформлять вторую точку на супруга или второе ИП, чтобы каждая осталась ниже порога. Налоговая оценивает такие схемы как дробление бизнеса: общий бренд, общий поставщик, общее управление. Доначисляют налоги со всей выручки.
Что проверить в финмодели франчайзера
- В модели есть строка НДС начиная с месяца превышения порога
- Порог взят по году запуска: 20, 15 или 10 млн рублей
- Роялти посчитано с той базы, что указана в договоре
- Цены в модели заложены с НДС, а не «плюс НДС сверху»
- Учтены расходы на бухгалтерию и электронный документооборот
В общепите и ряде других сфер действуют отдельные освобождения от НДС со своими условиями. Перед запуском проверьте с бухгалтером, подпадает ли под них ваша точка.
Источник
- СберБизнес Live: НДС на «упрощёнке», что нужно знать в 2026 году — 9 февраля 2026, по методическим рекомендациям ФНС
